|
Податковий облік
Для організації податкового обліку в програмі передбачений окремий план рахунків податкового обліку.
План рахунків податкового обліку (по податку на прибуток) служить для відображення господарських операцій у податковому обліку з податку на прибуток відповідно до гл. 25 НК РФ, а також для обліку постійних і тимчасових різниць з метою виконання положень ПБУ 18/02 "Облік розрахунків з податку на прибуток".
План рахунків податкового обліку (по податку на прибуток) за структурою рахунків, аналітиці подібний плану рахунків бухгалтерського обліку. Коди рахунків у більшості випадків відповідають кодам рахунків бухгалтерського обліку аналогічного призначення. Це полегшує зіставлення даних бухгалтерського і податкового обліку.
Особливості плану рахунків податкового обліку в порівнянні з планом рахунків бухгалтерського обліку полягають у наступному.
- Всі рахунки податкового обліку є забалансовими, тобто в податковому обліку можуть бути проводки без кореспонденції рахунків, хоча в більшості випадків все ж таки використовується кореспонденція.
- У плані рахунків податкового обліку практично всі рахунки розрахунків (з постачальниками, покупцями і т.д.) замінює рахунок ПВ "Надходження та вибуття майна, робіт, послуг, прав".
- Відсутні рахунки обліку об'єктів, які в будь-якому разі не впливають на податок на прибуток (наприклад, відсутній рахунок обліку статутного капіталу, нерозподіленого прибутку тощо), або передбачається, що відповідні активи або зобов'язання з високою ймовірністю мають ту ж оцінку, що й у бухгалтерському обліку (наприклад, грошові кошти).
- Практично всі рахунки податкового обліку витрат на виробництво (20, 23, 25 і т.д.) мають по 2 субрахунки - для обліку прямих і непрямих витрат.
- До рахунку 91 "Інші доходи й витрати" відкрито необхідне для податкового обліку кількість субрахунків.
Відповідність рахунків бухгалтерського та податкового обліку встановлюється за допомогою документа "Установка відповідності сетів БО та НУ" (меню Підприємство> Плани рахунків> Установка відповідності рахунків БО та НУ).
Документи, що відображають господарські операції, передбачають їх відображення одночасно по рахунках бухгалтерського та податкового обліку, для чого повинен бути проставлений прапорець "відображати в податок. Облік".
При цьому відображення операцій у податковому обліку відбувається одночасно в кількох вимірах:
- За правилами податкового обліку;
- За правилами формування постійних або тимчасових різниць (ПБО 18/02).
Для цього введено додатковий роздільник обліку "Вид обліку":
- НУ;
- ПР;
- ВР.
Для кожного запису, що описує господарську операцію, має виконуватися правило: сума запису з бухгалтерського обліку = сума запису з податкового обліку (вид НУ) + сума запису з податкового обліку (вид ПР) + сума запису з податкового обліку (вид ВР).
Виняток становлять операції з обліку об'єктів, які в будь-якому разі не впливають на податок на прибуток.
Програма передбачає автоматичне (документом "Закриття місяця") формування податкової бази по податку на прибуток з урахуванням нормованих витрат, розподіл витрат за видами діяльності (не ЕНВД / ЕНВД), розрахунок податку та формування постійних і тимчасових різниць (ПБО 18/02).
|
